代理記賬的操作流程

文章關(guān)鍵詞：代理記賬發(fā)布時間：2020-05-15編輯作者：龍達財稅閱讀次數(shù)：0

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1、代理記賬合同的簽訂

一、項目部與顧客協(xié)商確定服務項目、經(jīng)濟委托的營業(yè)時間和代理的核算方法。

二、雙方在代理賬戶委托合同上簽字并加蓋公章，填寫合同簽訂日期。

三、項目部按合同編號順序簽訂代理記賬合同，報檔案部門備案。

四、檔案部門應定期對代理會計委托合同的執(zhí)行情況進行清理、總結(jié)，并報經(jīng)理辦公室。

2、代理記帳步驟

（1）定期收取原始憑證代理

一、每月月底，外包部到會計部領(lǐng)取《代理會計憑證資料交接單》，并與委托單位聯(lián)系，在約定的時間內(nèi)（具體時間由雙方協(xié)商）到現(xiàn)場領(lǐng)取。

二、外包人員查看原始單據(jù)（包括報銷單、購銷發(fā)票、倉儲單、領(lǐng)料單、匯兌單、其他財務收支單據(jù)、相關(guān)經(jīng)濟合同等）后，他們首先檢查原始單據(jù)是否合法，單據(jù)金額是否與所附附件金額一致，相關(guān)單據(jù)的手續(xù)是否齊全（授權(quán)人、經(jīng)辦人、倉庫管理員是否簽字），采購發(fā)票是否有憑證，買賣合同是否合法等。

三、將審核后的貨幣資金單據(jù)與出納現(xiàn)金、銀行日記賬逐筆核對，核對后的金額記入代理會計憑證資料交接單。

四、代理會計憑證數(shù)據(jù)交接表應填寫原始憑證及數(shù)據(jù)編號。文件應裝在文件袋內(nèi)，并加蓋公章，由委托方簽字蓋章。

五、外包人員返回公司后，應將文件包交會計部，開箱交會計部，填寫《內(nèi)部憑證資料交接單》。

六、記賬部門完成工作后，應與審計部門交接，填寫《內(nèi)部憑證資料交接表》。

七、審核部門審核完憑證后，將數(shù)據(jù)返回會計部門修改記賬，填寫《內(nèi)部憑證數(shù)據(jù)交接單》。

八、記賬部門完成過賬工作后，應當編制會計報表和納稅申報表，同時進行網(wǎng)上納稅申報。

九、會計部門將憑證打印裝訂成冊，與外包部門交接財務報表、納稅申報單等資料，填寫《內(nèi)部憑證數(shù)據(jù)交接表》。

十、財務信息清理完畢后，外包部應在約定的時間內(nèi)移交委托方，填寫會計憑證及信息交接表，定期收取會計費用。

十一、根據(jù)代理記賬協(xié)議，對于在稅務局真正需要納稅的單位，外包部門在加蓋公章后將所需資料交給委托單位申報納稅，然后將付款單交給委托單位出納并完成交接工作。

十二、外協(xié)部配合會計部完成會計人員與相關(guān)部門的談判。

十三、以上代理會計憑證資料交接單一式兩份，客戶一份，簿記部一份；內(nèi)部憑證資料交接單由外包部保管歸檔。

（2）客戶把票送到門口

一、記帳部門應首先檢查原始憑證是否合法，憑證金額與所附附件金額是否一致，相關(guān)文件的手續(xù)是否齊全（授權(quán)人是否，經(jīng)辦人和倉庫管理員在接受原始憑證（包括報銷單、購銷發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單、匯兌單、其他財務收支單據(jù)、相關(guān)經(jīng)濟合同）后簽字，采購發(fā)票是否經(jīng)過認證，購銷合同是否合法等。

二、將審核后的貨幣資金單據(jù)與出納現(xiàn)金、銀行日記賬逐一核對，并在出納現(xiàn)金及銀行明細賬上簽字（或蓋章）。

三、原始憑證及數(shù)據(jù)編號，填寫《代理記賬憑證數(shù)據(jù)交接表》。

3、會計部工作步驟

一、公司與委托方簽訂合同后，會計部門將到委托方進行現(xiàn)場報告，與委托方財務部門溝通，了解委托方的財務管理，協(xié)商確定會計核算方法和會計原則，并收集相關(guān)財務資料（如銀行開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、重要購銷合同、租賃合同等）向委托方提出財務管理建議和要求，將委托方的基本情況表、財務情況表登記造冊，報檔案部門備案。

二、根據(jù)委托公司的情況，建立初始賬戶，設(shè)置相應的賬戶，設(shè)置操作人員的名單、權(quán)限和密碼。

A：現(xiàn)場取票方式

會計部每月與法務部溝通委托單位情況，認真填寫《會計憑證信息交接表》，并在約定時間前報送法務部。會計部收到證據(jù)收集部門的資料后，應檢查資料是否齊全，并填寫《內(nèi)部憑證資料交接表》。

B：客戶把票送到門口

發(fā)貨人上門后，記賬部門審核原始憑證，在出納的現(xiàn)金和銀行日記賬上簽字（或蓋章），認真填寫《代理記賬憑證資料交接單》一式兩份，一份發(fā)貨人一份公司一份。

會計部門收到委托單位的原始憑證和資料后，應使用指定的財務軟件編制會計憑證，如有疑問應及時與委托單位溝通。

制單完成后，將原憑證號退回審核部門審核，填寫《內(nèi)部憑證數(shù)據(jù)交接表》。

會計部門收到經(jīng)審計的會計資料后，應當對會計憑證進行修改和記錄。

按時編制會計報表和納稅申報表，并按時進行網(wǎng)上納稅申報。將會計憑證打印裝訂成冊，與會計報表、納稅申報單等會計信息一起放入文件袋。同時，填寫《代理人會計憑證信息交接表》，報取錄部門。

月度會計核算完成后，應將會計電算化數(shù)據(jù)進行備份，并報檔案部門電子存檔。

年末，將會計帳簿打印成冊，交由取錄部門送交委托單位；將金額和資產(chǎn)負債表打印成冊，并連同金額表、資產(chǎn)負債表等電子表格報送檔案部門備案。

會計部門應當定期對委托單位的貨幣資金和實物資產(chǎn)進行監(jiān)督，核實交易情況，確保賬、證、賬、表、實相符。

4、審計部門職責

一、核對初始開戶公司的基本情況表和財務情況表，認真審查所采用的會計制度、會計原則和會計處理方法。

二、審核會計部門設(shè)置的會計科目和會計業(yè)務員。

三、收到會計部門的會計憑證信息后，檢查原始憑證是否合法合規(guī)，會計處理、計算金額、會計內(nèi)容是否準確完整。發(fā)現(xiàn)錯誤或疑問后記錄。之后，將記錄提交給會計部門。

四、每月對各單位的會計報表和納稅資料進行復核，如有疑問及時與會計部門溝通，并檢查錯誤是否及時更正。

五、檢查會計部門是否每年定期對委托單位的資產(chǎn)進行監(jiān)督，確保賬、證、賬、報表、賬與實相符。

5、納稅人納稅申報表

一、代理會計師申報的，應當在每月10日前向稅務局或者網(wǎng)上申報。

二、由外勤人員申報納稅的，外勤人員應當在每月10日前及時向稅務局報告。申報單不符合要求，申報不成功的，應及時反饋給代理記賬會計。

三、增值稅、營業(yè)稅、附加稅在每月10日前申報（含10日節(jié)假日順延），企業(yè)所得稅在每月15日前申報（含15日節(jié)假日順延），并于每年4月30日前辦理上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

四、申報表中除填寫納稅人的身份證號碼和姓名外，還應填寫納稅人的計算機代碼（相當于納稅人的身份證號碼）。

五、稅種（如增值稅、營業(yè)稅等）、稅目（如營業(yè)稅中的交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、印花稅中的購銷合同、營業(yè)賬簿等）、計稅依據(jù)（如收入額、流轉(zhuǎn)稅額等）、稅率和應納稅額應填寫清楚。

六、還應根據(jù)公司的稅種填寫零納稅申報表，說明所有稅種均為零。

七、法定代表人、經(jīng)辦人應當簽名（蓋章），填寫申請日期，加蓋公司公章。

八、代理企業(yè)未開通網(wǎng)上申報的，應及時將稅務局打印的紙質(zhì)稅務發(fā)票送達客戶，確?？蛻舭磿r納稅。

6、會計資料的保管

一、新簽訂的代理記賬合同應在合同資料簿中歸檔。

二、填寫***表（合同號、公司名稱、公司地址、法人、員工、聯(lián)系方式等）。

三、各公司的會計資料應分別歸檔、編號、裝箱存放，不得相互混淆。

四、在登記簿上記錄合同號和備案號，以備將來參考。

五、各公司建立電子文件，每月會計電算化備份后存入電子文件。
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